【东审解读】北交所成立对新三板市场审计业务提出更高要求

日前，全国股转公司董事长、北交所董事长徐明在2021金融街论坛年会平行论坛上表示，打造服务创新型中小企业主阵地，是北交所和全国股转系统发展的目标和方向。在这个过程中，要把握好数量和质量的关系。公司质量是资本市场的基石，关系着市场成色和发展走势。实践中，对市值、财务指标、业绩波动等方面的包容，并不意味着放松审核，北交所发行上市审核严守财务真实性和信息披露充分性底线，压实中介机构责任，强化监管执法，把好公司质量关。

东审表示，“压实中介机构责任，强化监管执法，把好公司质量关”这一中介机构责任被进一步强化，长远来看，对各方均为利好。

为帮助中小企业更好的理解相关政策，10月21日-22日，东审邀请战略合作伙伴开源证券创新投资银行总部负责人黄金华、长江证券律师王莉与东审合伙人一起对《北交所上市相关政策解读》及《财务规范》进行分享，并针对相关事宜进行相应的解析与沟通交流。

各位主讲老师就北交所战略地位、上市标准、披露要求及企业内控、会计确认、税收环境、人员匹配等方面进行了解读。

其中，北交所直接平移精选层的四套准入标准：

标准一：侧重财务指标，市值起辅助作用；

标准二：侧重关注市值标准，适应盈利模式清晰、业务快速发展的企业；

标准三：针对具有一定研发能力且研发成果已初步实现业务收入的企业；

标准四：主要面向市场高度认可、研发创新能力强的创新型未盈利企业。

发行人申请公开发行并上市，市值及财务指标应当至少符合四项标准中的一项，遵循市值和财务稳健性要求高低匹配的原则，在企业上北交所过程中发挥着至关重要的作用。

在内控方面，财政部将会同证监会等相关部门进一步完善和健全企业内控规范体系，加强对上市公司执行内控规范情况的监督指导。企业应根据《企业内部控制基本规范》遵循内部控制的5项基本原则，同时更要关注重要业务事项和高风险领域，权衡实施成本与预期效益。

在会计确认方面，要遵循《企业会计准则》及相关解释，不高估资产、不低估负债，及时准确记录收入、成本费用，以使财务报表实现公允反映。。

在税收环境方面，金税四期启动上线，信息共享、信息核查、“云化”打通等，国家对公司纳税方面的监管将会更严格，精准执法、精准监管将被进一步落到实处。

在人员匹配方面，企业要持续优化股权激励制度和差异化表决权制度，充分体现市场化、便利性，促进管理层、技术人才和资本所有者形成利益共同体，释放企业创新活力。

此前，国办发2021（30号）文的颁布，进一步加大对从事证券业务的会计师事务所的监管力度。东审作为财税行业深耕者，始终秉承为客户提供高品质的财税服务为宗旨。在10月14日医模科技（832649）发布公告中，北京东审会计师事务所（特殊普通合伙）已与其签约2021年度的财务报表审计业务。

东审举办《北交所上市相关政策解读》分享课程，是东审自信的体现。接下来，东审在新三板市场上会走的更远。